Консультации
Щодо можливості отримання господарюючим суб'єктом - резидентом України кредиту/позики від нерезидента
Дата: 2006 рік
Запит: Щодо можливості отримання господарюючим суб’єктом - резидентом України кредиту/позики від нерезидента
Насамперед хочемо зауважити, що засіб регулюючого впливу держави на діяльність суб'єктів господарювання - ліцензування - реалізується зокрема за допомогою норм цивільного права, які визначають власно природу грошових боргових зобов’язань, характеризуючи їх як кредит або позику. Так, згідно статей 1046, 1054 Цивільного кодексу України відповідно:
- за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості;
- за кредитним договором банк або інша фінансова установа (кредитодавець) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, встановлених договором, а позичальник зобов'язується повернути кредит та сплатити проценти.
Отже, слід розмежовувати поняття кредиту та позики у зовнішньоекономічній діяльності за ознакою платності.
У відповідності з підпунктом "в" пункту 4 статті 5 Декрету КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19 лютого 1993 року N15-93, індивідуальні ліцензії видаються резидентам і нерезидентам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції. Індивідуальної ліцензії потребують така операція, як одержання резидентами кредитів в іноземній валюті, якщо терміни і суми таких кредитів перевищують встановлені законодавством межі.
На сьогоднішній день не існує нормативного акту, який би встановлював терміни і межі сум - умов кредитних договорів - при яких резидент України був би зобов’язаний отримати індивідуальну ліцензію Національного банку України.
Таким чином резидент України не зобов’язаний отримувати індивідуальну ліцензію НБУ на залучення коштів від нерезиденту на умовах кредиту.
Будь-яких вимог щодо отримання спеціального дозволу - ліцензії на залучення коштів від нерезиденту на умовах позики теж не існує.
Але, 27 червня 1999 року за N734/99 Президент України прийняв Указ "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства". Згідно пункту 1 даного Указу, договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них кредитами, позиками в іноземній валюті (далі - договори), підлягають реєстрації Національним банком України.
На виконання Указу N734/99 та відповідно до Закону України "Про Національний банк України", постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 р. N 270 було затверджено "Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам" (надалі - Положення).
Згідно пунктів 1.1., 1.2., 1.7.- 1.9., 1.11. глави 1 розділу 1 Положення, кредити, позики в іноземній валюті, у тому числі поворотну фінансову допомогу в іноземній валюті (далі - кредити), від нерезидентів можуть одержувати резиденти України (далі - резиденти-позичальники) для використання їх за цільовим призначенням, визначеним договором. Кредити одержують лише в безготівковій формі. Резиденти-позичальники (крім уповноважених банків України) залучають кредити від нерезидентів через уповноважені банки України (підрозділи банків), які надали згоду на обслуговування операцій за договором (далі - обслуговуючі банки). Договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від нерезидентів кредитами, позиками (зі сплатою процентів за користування або без такої сплати), у тому числі за поворотною фінансовою допомогою, підлягають обов'язковій реєстрації Національним банком. Резидентам-позичальникам, які не є банками, видають реєстраційні свідоцтва територіальні управління Національного банку. Реєстраційні свідоцтва видаються резидентам-позичальникам, які не є банками, територіальними управліннями Національного банку (далі - територіальні управління) за місцезнаходженням обслуговуючого банку (підрозділу банку). Резидент-позичальник зобов'язаний зареєструвати договір до фактичного одержання кредиту. Національний банк здійснює реєстрацію укладених резидентами договорів в іноземній валюті 1-ї групи Класифікатора іноземних валют та банківських металів* (далі - Класифікатор), процентна ставка за користування якими (з урахуванням комісій, неустойки, інших зборів, установлених договором) на дату подання резидентом-позичальником пакета документів до територіального управління не перевищує розміру максимальної процентної ставки, що встановлюється за рішенням Правління Національного банку** на підставі вартості державних запозичень на зовнішніх фінансових ринках. Національний банк здійснює реєстрацію укладених резидентами договорів в іноземній валюті 2-ї та 3-ї групи Класифікатора, процентна ставка за користування якими на дату подання резидентом-позичальником пакета документів до територіального управління не перевищує розміру середньозваженої процентної ставки, за якою уповноважені банки надають суб'єктам господарювання кредити на внутрішньому кредитному ринку.
* - Класифікатор іноземних валют та банківських металів затверджений постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 N 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за N 841/7129 (зі змінами). Згідно Класифікатора, до 1 групи відносяться австралійські долари, англійські фунти стерлінгів, датські крони, долари США, ісландські крони, канадські долари, норвезькі крони, шведські крони, швейцарські франки, японські єни, євро.
** - згідно Постанови Правління Національного банку України від 03.08.04 №363 "Про встановлення процентних ставок за зовнішніми запозиченнями резидентів", установлені такі максимальні розміри для фіксованих процентних ставок:
- зі строком запозичення до 1 року - не вище 9,8 % річних,
- зі строком запозичення від 1 до 3 років - не вище 10 % річних,
- зі строком запозичення понад 3 роки - не вище 11 % річних.
Згідно пунктів 2.1., 2.3. глави 2 розділу 1 Положення, територіальне управління реєструє договір і видає реєстраційне свідоцтво у строк, що не перевищує семи робочих днів із дати надходження до територіального управління наступних документів:
а) лист-звернення у довільній формі на ім'я начальника відповідного територіального управління;
б) оригінал договору або нотаріально засвідчену на території України копію договору мовою оригіналу. Якщо договір укладено іноземною мовою (крім російської), то подається також його нотаріально засвідчений на території України переклад на українську мову;
в) повідомлення про договір, який передбачає виконання резидентом-позичальником боргових зобов'язань перед нерезидентом за залученим від нерезидента кредитом, позикою в іноземній валюті (далі - повідомлення про договір), за відповідною формою у двох примірниках;
г) оригінал письмового підтвердження у довільній формі на ім'я начальника відповідного територіального управління про згоду уповноваженого банку на обслуговування операцій за договором. У разі виявлення факту надходження на користь резидента-позичальника кредитних коштів від нерезидента до часу отримання реєстраційного свідоцтва уповноважений банк має зазначити про це в оригіналі письмового підтвердження про згоду на обслуговування операцій за договором, зазначивши суму цих коштів і дату їх зарахування на розподільчий та поточний рахунки;
ґ) документ, що підтверджує внесення плати за оформлення реєстраційного свідоцтва згідно з тарифом на зазначену послугу, установленим нормативно-правовими актами Національного банку ***.
*** - у відповідності з пунктом 63 "Переліку і тарифів послуг з реєстрації установ банків, надання ліцензій (дозволів) на здійснення банківських операцій, операцій з валютними цінностями та інших послуг, що надаються Національним банком України та його територіальними управліннями", затверджений постановою Правління Національного банку України від 12 серпня 2003 р. N 333 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 19 березня 2004 р. N 120), за реєстрацію договору, що передбачає виконання резидентом боргових зобов'язань перед нерезидентом за залученими від нерезидента кредитами, позиками (у тому числі поворотною фінансовою допомогою) в іноземній валюті стягується плата у розмірі 170 гривень.